Ставка НДС выросла до 22%

 

 

Как было раньше: основная ставка НДС составляла 20%.

 

Что изменилось: с января 2026 года ставка НДС увеличилась на два процентных пункта — до 22%. Общеустановленные, специальные и расчётные ставки, включая ставки для авансов и отдельных операций, сохранились.

 

 

Снизились лимиты доходов для применения УСН и ПСН

 

 

Как было раньше: лимит доходов для освобождения от НДС при упрощённой системе налогообложения (УСН) и для применения патентной системы налогообложения (ПСН) составлял 60 млн руб. Перечень расходов при УСН был закрытым.

 

Что изменилось: в 2026 году лимит доходов для освобождения от НДС на УСН снизился до 20 млн руб. Также налогоплательщики с доходами свыше 20 млн руб. утратили право на ПСН (при этом патент сохранился для стационарной торговли и грузоперевозок). Перечень признаваемых расходов при УСН стал открытым. В затратах можно будет учитывать расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов, а также иные расходы, определяемые в порядке, установленном для налога на прибыль.

 

 

Увеличилась предельная база для страховых взносов

 

 

Как было раньше: предельная величина базы для страховых взносов составляла 2 759 000 руб.

 

Что изменилось: с 1 января 2026 года предельная база выросла на 8% — до 2 979 000 руб. Изменения касаются всех плательщиков страховых взносов, которые производят выплаты физлицам.

 

 

Вырос минимальный размер оплаты труда

 

 

Как было раньше: минимальный размер оплаты труда составлял 22 440 руб. в месяц. Показатель используется для расчётов различных выплат, включая зарплату, социальные выплаты, страховые взносы и пособия.

 

Что изменилось: МРОТ вырос на 20,73% — до 27 093 руб. в месяц.

 

 

Самозанятые получили право на больничные выплаты

 

 

Как было раньше: самозанятые не платили взносы в Социальный фонд России (СФР) и не могли получать стандартные пособия по больничному листу.

 

Что изменилось: в рамках эксперимента с 1 января самозанятые могут оформить право на пособие по временной нетрудоспособности. Для этого нужно в течение шести месяцев уплачивать в СФР добровольные страховые взносы. Самозанятый выбирает страховую сумму — 35 тыс. или 50 тыс. руб., что соответствует ежемесячному взносу 1344 руб. или 1920 руб. при ставке 3,84%.

 

 

Эксперимент с АУСН распространился ещё на 16 регионов

 

 

Как было раньше: эксперимент по применению автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно. С 2025 года власти распространили АУСН на всю Россию, но для работы режима в регионе местные власти должны принять соответствующий закон. Бизнес на АУСН не платит страховые взносы, сдаёт упрощённую налоговую отчётность или не сдаёт её вовсе, может не рассчитывать налоги самостоятельно, а также получает другие преимущества. При этом предприниматель платит налог по ставке 8% или 20% в зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

 

Что изменилось: с 1 января 2026 года к АУСН присоединилось 16 субъектов РФ. Чукотский АО, Томская и Ярославская области смогут пользоваться АУСН с 1 февраля 2026 года.

 

 

Изменились порядок подтверждения постановки на налоговый учёт и структура ИНН для организаций

 

 

Как было раньше: организациям выдавались свидетельства и уведомления о постановке на учёт или снятии с него.

 

Что изменилось: подтверждением постановки на учёт или снятия с него стала выписка из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП либо из реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юрлиц. Изменились третий и четвёртый знаки ИНН в связи с переходом отдельных региональных УФНС на двухуровневую систему управления. ФНС продолжит публиковать списки таких ИНН на своём сайте.

 

 

Обновилась форма декларации по налогу на прибыль

 

 

Как было раньше: прежняя форма декларации включала 12 ставок НДС, которые отражались в разделе 3 при расчёте суммы налога.

 

Что изменилось: в форме уточнили штрихкоды страниц и редакции ряда разделов, включая расчёт суммы налога и сведения из книги покупок и продаж. В разделе 3 количество ставок НДС увеличилось до 15, в том числе добавлены ставки 22, 22/122 и 18,03%, которые отражаются в строках 003, 005 и 007.

 

 

Для заселения в гостиницы разрешили использовать водительские права

 

 

Как было раньше: гостиницы, санатории и аналогичные объекты могли заселять гостей только по паспорту.

 

Что изменилось: с 1 января при заселении можно использовать водительское удостоверение вместо паспорта. Проверка подлинности водительских прав осуществляется в онлайн-режиме через информационные системы МВД и базы Госавтоинспекции.

 

 

Ужесточена ответственность за навязывание дополнительных товаров и услуг

 

 

Как было раньше: для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф за навязывание дополнительных товаров и услуг составлял от двух до четырёх тысяч рублей; для юрлиц — от 20 до 40 тысяч рублей.

 

Что изменилось: штрафы составляют от 50 тыс. до 150 тыс. руб. для должностных лиц и от 200 тыс. до 500 тыс. руб. для организаций. Ответственность наступает за включение обязательных дополнительных условий в договоры и навязывание сопутствующих покупок.

 

 

Ужесточены требования к рекламе услуг по банкротству

 

 

Как было раньше: реклама услуг по снижению долгов, прекращению денежных обязательств, банкротству и подобных услуг могла не включать предупреждения о негативных последствиях таких процедур.

 

Что изменилось: в рекламу нужно включать фразу «Банкротство влечёт негативные последствия, в том числе ограничения на получение кредита и повторное банкротство в течение пяти лет. Предварительно обратитесь к своему кредитору и в МФЦ». По радио оповещение должно длиться не менее трёх секунд, по телевизору — не менее трёх секунд и 7% площади кадра, другими способами — не менее 7% площади кадра или пространства.

 

 

Обновлён порядок проведения государственных и корпоративных закупок

 

 

История вопроса: в 2025 году законодательство в сфере закупок уже значительно изменилось, но многие нововведения были запланированы на 2026 год. К ним относятся изменения в законах № 44-ФЗ и 223-ФЗ.

 

Что изменилось: с начала года власти усилили ответственность участников закупок за достоверность данных, упростили подтверждение соответствия через госреестры и оптимизировали состав сведений в извещениях. Кроме этого, отменены годовые лимиты на закупки через электронный запрос котировок и появилось новое основание для изменения срока контракта на строительный контроль. По 223-ФЗ расширен перечень товаров под защитными мерами и изменена структура отчёта о закупках российских товаров, работ и услуг.

 

 

Банки стали применять расширенные критерии выявления мошенничества

 

 

Как было раньше: банки проверяли операции по шести признакам возможного мошенничества.

 

Что изменилось: банки обязаны проверять операции по 12 признакам. К дополнительным проверкам могут привести нетипичные для клиента операции, смена номера телефона перед переводом, крупные переводы самому себе через СБП, отдельные операции с наличными и технические аномалии при работе с банкоматами.

 

 

Вступили в силу около 250 новых ГОСТов

 

 

История вопроса: ГОСТы (государственные стандарты) устанавливают единые требования к продукции, услугам или процессам. Они обеспечивают совместимость и взаимозаменяемость изделий, повышение качества и безопасности товаров и услуг. Перечень стандартов регулярно дополняется и обновляется.

 

Что изменилось: с 1 января вступили в силу около 250 новых национальных стандартов в сферах здравоохранения, IT, электроники, промышленности и производства пищевой продукции. Обновлены требования к технологиям, продукции и документации, включая стандарты в сфере реализации фермерской продукции, цифровой промышленности, закупок и испытаний материалов.