В конце апреля каждого года истекает последний срок для ИП вовремя сдать годовую отчетность по УСН. Если предприниматель не подал налоговую декларацию, его ждут санкции.

Важно: предприниматели, которые совмещают УСН с ПСН, но доходы получают только по патентной деятельности, сдают нулевую декларацию по УСН.

Штрафные санкции

Самое очевидное и неизбежное последствие – это штраф. Размер штрафа зависит от нескольких факторов:

• Налоговый режим. Штрафы различаются в зависимости от применяемого ИП налогового режима (УСН, ЕНВД, ПСН и т.д.)
• Время просрочки. Чем дольше просрочена дата подачи декларации, тем выше будет штраф
• Уплата налога. Если налог уплачен вовремя, но декларация не подана, штраф будет ниже, чем в случае просрочки и уплаты налога, и подачи декларации.
• Умышленность нарушения. В некоторых случаях, если налоговая инспекция докажет умышленность уклонения от уплаты налогов, могут быть применены более жесткие меры

Минимальный штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Важно: отчитываться обязательно в любом случае, даже если бизнес простаивал

Блокировка счета

Одно из самых серьезных последствий несвоевременной подачи налоговой декларации – блокировка расчетного счета ИП. Налоговая инспекция имеет право заблокировать счет, если ИП не предоставил декларацию в течение 20 рабочих дней после истечения установленного срока.

Блокировка счета парализует деятельность ИП, так как он не сможет проводить платежи, получать оплату от клиентов и совершать другие финансовые операции. Инспекция приостановит операции по счетам организации или ИП в банке, счетам цифрового рубля и переводам электронных средств (подп. 1 п. 3, подп. 1, 2 п. 11 ст. 76 Налогового кодекса). 

Разблокировка счета происходит после предоставления декларации и уплаты всех штрафов и пеней. Однако процесс может занять несколько дней, что приведет к дополнительным финансовым потерям.

Блокировка грозит не только налогоплательщикам, но и налоговым агентам, например, по НДС или НДФЛ, и плательщикам страховых взносов за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Важно: Минфин разъяснил, что за несданную декларацию правомерно заблокировать деньги на личной карте ИП (письмо Минфина № 03-02-08/100947 от 17.10.2024).

Привлечение к налоговой ответственности

В случае систематического нарушения налогового законодательства ИП может быть привлечен к налоговой ответственности. Налоговая ответственность предусматривает не только штрафы, но и другие санкции, такие как начисление пени за каждый день просрочки уплаты налога.

Взыскание задолженности в судебном порядке

Если ИП не уплачивает налоги и штрафы, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд для взыскания задолженности в принудительном порядке. В этом случае судебные приставы могут наложить арест на имущество ИП и реализовать его для погашения долга.

Что делать, если декларация не подана вовремя

Если вы обнаружили, что пропустили срок подачи налоговой декларации, не паникуйте. Вот несколько шагов, которые необходимо предпринять:

1. Немедленно подайте декларацию. Чем быстрее, тем меньше будет штраф. Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или лично в налоговой инспекции.
2. Уплатите налог и штраф. После подачи декларации вам будет начислена сумма налога и штрафа. Уплатите их как можно скорее, чтобы избежать начисления пени и блокировки счета.
3. Напишите заявление о снижении штрафа. В некоторых случаях можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о снижении штрафа, предоставив документы, подтверждающие уважительные причины несвоевременной подачи декларации (болезнь, стихийное бедствие и т.д.).

Читайте также:

• ИП не платил авансы в 2024 году: что делать
• Как зарегистрировать автомобиль на филиал организации
• Штрафы за перевозку сельхозживотных
• Как получить грант на открытие бизнеса в сельском хозяйстве в 2025 году
• Как срубить дерево и не получить штраф
• Кому подходит ЕСХН и как его рассчитать