Как получить патент ИП за 3 шага

Патентная система налогообложения (ПСН) установлена Налоговым кодексом (НК РФ), но в каждом субъекте Федерации действует свой закон, который может уточнять требования к бизнесу, а также устанавливать стоимость патента для конкретного вида деятельности.

 

В статье 346.43 НК РФ прописано, что перейти на ПСН могут индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек. Учитывается численность персонала в предыдущий налоговый период и по всем видам деятельности. Например, для перехода на ПСН с 2025 года нужно, чтобы в 2024 году на ИП работало не более 15 человек, даже если предприниматель одновременно оказывает связанные со сбытом сельхозпродукции услуги и открыл розничную точку по продаже такой продукции.

 

Кроме того, с 1 января 2025 года ПСН нельзя применять, если доходы за предшествующий год превысили 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 345.45 НК РФ).

 

Важно: ПСН распространяется не на все виды деятельности. Поэтому для перехода на патент нужно изучить не только соответствующую главу НК РФ, но и закон того региона, где предприниматель планирует получить патент и работать.

 

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС.

 

Какие налоги заменяет патент

 

Применение ПСН заменяет уплату налога на доходы физлиц – по тем доходам, которая получены от патентного вида деятельности, налога на имущества физлиц – по имуществу, которое используется в этой деятельности, НДС – с исключениями (например, уплатить налог придется при импорте товаров).

 

При этом страховые взносы за себя и работников нужно платить. Хорошая новость: плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы. Если у ИП нет наемных работников, то в зачет может приниматься до 100% суммы взносов. При наличии работников – не более 50%.

 

Сроки

 

Патент действует от 1 до 12 месяцев, нужный срок ИП указывает в заявление о переходе на патентную систему.

 

Налоговый орган, куда ИП обратился за переходом на ПСН, должен выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента в течение 5 дней. Это установлено п. 3 ст. 346.45 НК РФ.

 

Как получить патент за 3 шага

 

 

1. Подать заявление в налоговую инспекцию

 

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@». Скачать шаблон можно на сайте ФНС России.

 

Если работать по патенту планируется по месту жительства, заявление подается в налоговый орган, где предприниматель состоит на учете (получал свидетельство о регистрации ИП). В случае, если вести бизнес планируется в муниципалитете, городском округе или субъекте Федерации, заявление можно подать в любую налоговую инспекцию по месту будущей деятельности.

 

Например, если ИП зарегистрирован в Москве, а заниматься производством молочной продукции планирует во Всеволожском районе Ленинградской области, подать заявление на патент нужно будет в районной налоговой инспекции.

 

2. Получить патент в течение 5 дней

 

Лично или в электронном виде. Выбрать можно на первом шаге, формы заявлений немного различаются.

3. Оплатить налог

 

Срок оплаты патента зависит от того, сколько патент действует. Если менее 6 месяцев, полная сумма оплачивается не позднее срока окончания действия патента. Если патент покупается на срок от 6 до 12 месяцев, то треть суммы нужно выплатить в течение 90 дней с момента начала его действия. Еще 2/3 суммы – не позднее срока окончания действия патента.

 

Важно: если патент действует до конца года, окончательно рассчитаться по нему нужно до 28 декабря.

 

После получения патента нужно вести налоговый учет. Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги учета доходов, утвержденные приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816.

 

 

Читайте также: 

 

• Платить или не платить: налог на имущество физлиц для фермера
• Грант «Агромотиватор» для участников СВО – 2025
• Льготное кредитование АПК в 2025
• Господдержка для фермера
• Кому подходит ЕСХН и как его рассчитать
• Открыть счет и сэкономить: выбираем расчетный счет для бизнеса по переработке сельхозпродукции