Стандартный налоговый вычет для ИП в 2025 году

В 2025 году ИП могут оформлять налоговые вычеты и уменьшать суммы налогов, которые нужно уплатить. То, какие вычеты может получить предприниматель, зависит от применяемой системы налогообложения. Так, на общей системе (ОСНО) предприниматель может применить стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты.

 

Те, кто применяет спецрежимы, не могут воспользоваться вычетами, но вправе уменьшить налог на суммы возврата дохода от профессиональной деятельности. В частности, доходы по договору подряда или оказания услуг не в качестве предпринимателя, авторское вознаграждение.

 

Стандартный налоговый вычет 

 

 

К доходам, полученным вне бизнеса и облагаемым НДФЛ, предприниматели могут применить вычеты как граждане – плательщики НДФЛ. Другими словами, неважно, какой статус имеет физическое лицо, которое получает доход, облагаемый НДФЛ. Есть налог – есть право на стандартный вычет по НДФЛ по тем же основаниям, что для всех физических лиц.

 

Стандартный налоговый вычет установлен статьей 218 Налогового кодекса. Из налогооблагаемого дохода (например, оклада до уплаты налога) ежемесячно вычитается определенная сумма – и только затем рассчитывается налог. В результате сумма налога уменьшается, а сумма, которую сотрудник получает на руки, увеличивается.

 

Размер стандартных вычетов различается. Самый распространенный – на детей, т.е. распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Если в семье один ребенок, вычет каждому родителю составляет 1,4 тыс. руб. ежемесячно. На второго ребенка вычет составляет 2,8 тыс. руб., а на третьего и последующих – 6 тыс. руб.

 

Кроме того, если ребенок в возрасте до 18 лет инвалид с детства, вычеты составят 12 тысяч рублей ежемесячно. То же самое, если ребенок – инвалид I/II групп и учится на очной форме обучения (аспирант, ординатор, интерн, студент). В таком случае вычет получают до его 24-летнего возраста.

 

Пример:

 

В семье воспитываются двое детей в возрасте до 18 лет. Оба родителя ежемесячно получают вычеты в размере 4,2 тыс. руб.: 1,4 тыс. руб. плюс 2,8 тыс. руб., из суммы оплаты труда до налогообложения. Если зарплата составляет 100 тыс. руб., то сумма налога без вычета составит: 13 тыс. руб.:

 

100 000 * 13% = 13 000.

 

У родителя двоих детей налог рассчитывается с учетом вычета:

 

(100 000 руб. - 4 200 руб.) * 13% = 12 454 рубля.

 

Налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до месяца, в котором доход родителя превысил 450 тыс. рублей. С января следующего года родители снова имеют право на вычет.

 

Также Налоговым кодексом установлены другие стандартные вычеты. Так, для некоторых категорий граждан установлен ежемесячный вычет в размере 3 тыс. руб. Это те, кто участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды Великой Отечественной войны и другие. Полный перечень приведен в подп. 1 п.1 статьи 218 НК РФ.

 

 

Вычет в размере 500 руб. ежемесячно получают Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней, те, кто пережил блокаду Ленинграда, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп и другие категории, перечисленные в подп. 2 п.1 статьи 218 НК РФ.

 

Также действует вычет 18 тысяч рублей для тех, кто сдал нормы ГТО, соответствующие своей возрастной группе. Вычет применяется однократно в любом месяце года, когда произошло награждение знаком отличия. 

 

Как получить стандартный налоговый вычет

 

Налоговый вычет предоставляется работодателем, который является налоговым агентом и удерживает из суммы оплаты труда налог на доходы физлиц.

 

Чтобы получить вычет, нужно написать соответствующее заявление и предоставить работодателю документы. Например, для вычета «на детей» – свидетельство о рождении ребенка, документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения и т.д.

 

По заявлению сотрудника, он может получать двойной налоговый вычет, если второй родитель или опекун напишет заявление об отказе от него. Одиноким родителям предоставляется двойной вычет. 

 

Важно: при расчете вычета учитываются все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности (не облагаемые НДФЛ).

 

Своё Медиа продолжит рассказывать о налоговых вычетах в следующих статьях.

 

 

Читайте также:

 

• Новое в законодательстве для МСП в 2025 году
• Налоги для малого бизнеса в 2025 году
• Как изменится упрощенная система налогообложения в 2025 году
• Фермеры тоже делают это: как стать самозанятым в 2024 году