Налоги для малого бизнеса в 2025 году

Есть новости для плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН). В 2025 году ЕСХН нужно применять с учетом новых правил. Теперь, если сельскохозяйственное предприятие освобождено от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ), оформлять и предоставлять контрагентам счета-фактуры без суммы НДС не нужно. Мы рассказывали о едином сельхозналоге подробнее в статье.

 

Гораздо более существенные изменения затронули тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Главное: изменились лимиты и введен НДС. Начиная с 2025 года применять УСН можно, если доходы хозяйства не превышают 450 млн руб. в год. Если заработали больше, нужно перейти на общую систему налогообложения (ОСН), где налоги выше. Лишиться права на УСН можно, если в компании будет работать более 130 человек, а стоимость основных средств составит 200 млн руб.

 

Если доходы хозяйства на УСН выше 60 млн руб. появляется обязанность платить НДС. Поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ. Хорошая новость в том, что ставку можно выбрать самостоятельно.

 

• общую в размере 20% (для некоторых товаров в размере 10% и 0%)
• 5%, если доходы не превышают 250 млн рублей
• 7%, если доходы не превышают 450 млн рублей

 

Важно: при выборе пониженной ставки (5 или 7%) нельзя принять к вычету «входной» или «ввозной» НДС.

 

Налог по УСН заменяет налог на прибыль и некоторые другие. У тех, кто применяет общую систему налогообложения, в 2025 году вырос налог на прибыль – с 20% до 25%. 

 

 

Кроме того, с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Если зарплата сотрудника превысит 2,4 млн руб. в год, ставка налога вырастет с 13% до 15–22% (в зависимости от дохода). Для ИП также действует прогрессивная шкала с доходов от предпринимательской деятельности.

 

Ставки НДФЛ:

 

• 13% – от дохода не более 2,4 млн рублей
• 15% – от части дохода, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн рублей
• 18% – от части дохода, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн рублей
• 20% – от части дохода, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн рублей
• 22% – от части дохода, которая превышает 50 млн рублей

Важно: для расчета суммы дохода не учитываются районные коэффициенты и северные надбавки. Для них применяются прежние ставки, т.е. 13% для доходов до 5 млн руб. включительно; 15% для доходов свыше 5 млн руб.

 

Также изменились ставки НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ. Если дивиденды не превышают 2,4 млн руб., ставка налога составляет 13%; с доходов, превышающих 2,4 млн руб., – 15%. Поправки внесены в Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

 

Также с 2025 года в России появился туристический налог. Принимать решение о введении налога имеют право власти регионов и городов федерального значения. Платить налог обязаны гостиницы, хостелы и других средства временного размещения, которые включены в специальный реестр. Ставки налога в 2025 году не может превышать 1%. Каждый год верхний предел будет увеличиваться и к 2029 году составит 5%.

 

Один раз в квартал по туристическому налогу нужно подать декларацию – до 25- го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До 28-го числа того же месяца нужно перечислить сумму налога. Например, за 1 квартал 2025 года срок подачи декларации – до 25 апреля 2025 года, а срок уплаты налога – до 28 апреля.

 

В 2025 году действуют новые ставки страховых взносов на травматизм для ИП и юрлиц на АУСН. Фиксированный размер взноса составит 2750 руб. в год (постановление Правительства РФ от 14 ноября 2024 г. № 1547). Фиксированные страховые взносы для ИП выросли до 53 658 руб. в год (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ). Но для малого бизнеса из обрабатывающей промышленности, в которую входит пищевая, установлен тариф страховых взносов в размере 7,6% вместо 15% (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

Читайте также: 

 

• Как встать на учет на биржу труда
• Как изменится упрощенная система налогообложения в 2025 году
• Льготное кредитование АПК в 2025
• Как получить грант на открытие бизнеса в сельском хозяйстве в 2025 году
• Как получить патент ИП за 3 шага
• «Время Героев» – программа развития для участников и ветеранов СВО