Как изменится упрощенная система налогообложения в 2025 году

Упрощенная система налогообложения была введена в 2022 году. Цель спецрежима – снизить налоговую нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета предпринимателями этой категории.

 

Для применения УСН есть три условия,прописанные в статье 346.12 НК РФ, которые должны соблюдаться одновременно:

 

• Максимальный годовой доход не превышает промежуточный лимит – 150 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2024 году этот порог равен 199,35 млн рублей. 
• Число сотрудников и работников – не более 100 человек.
• Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать 150 млн руб. 

 

Есть и другие условия, касающиеся конкретных видов деятельности и структуры бизнеса.

 

Нововведения-2025

 

 

Начиная с 1 января 2025 года, УСН ожидает три основных изменения.

 

1. Лимиты для применения спецрежима увеличатся

 

Максимальная сумма дохода на УСН вырастет до 450 млн руб. Остаточная стоимость основных средств – до 200 млн руб. 

 

Для перехода на спецрежим с 1 января 2025 года доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 337,5 млн руб. В 2024 этот лимит – 112,5 млн руб. Лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает правительство.

 

Для перехода на УСН с 1 января 2024 года нужно было подсчитать доходы за 9 месяцев 2023 года и сравнить с лимитом, который прописан в Налоговом кодексе, умноженным на коэффициент-дефлятор. Лимит составляет 112,5 млн рублей, коэффициент на 2024 год был установлен в размере 1,329. Значит, перейти на спецрежим могли предприниматели, чьи доходы не превышали 149,51 млн рублей.

 

С 1 января 2025 года коэффициент-дефлятор определен в размере 1х, т.е. для перехода на УСН доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.

 

2. Бизнес, применяющий УСН, становится плательщиком НДС

 

НДС нужно будет платить, если годовой доход превышает 60 млн руб. Если доход ниже, предприниматель получает право на льготу. Чтобы ее получить, нужно до 20 января 2025 года уведомить об этом налоговую – написать и отправить заявление. Если этого не сделать, бизнес автоматически становится плательщиком налога.

 

Ставку налога можно выбрать в зависимости от дохода. Те, кто предпочитает получать налоговые вычеты и имеют доход 60–250 млн руб. в год, могут платить НДС по стандартным ставкам 10% и 20% в зависимости от реализуемых товаров и услуг.

 

Если отказаться от налоговых вычетов по НДС, ставка будет 5%.

 

Для бизнеса с доходами от 250 до 450 млн руб. при отказе от вычетов по НДС ставка составит 7%.

 

Помимо уплаты налога возникнет и обязанность оформлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать отчетность по НДС – ежеквартально. Помочь с налоговым и бухгалтерским документооборотом могут онлайн-сервисы, например, «Онлайн-бухгалтерия» на Своём Фермерстве. Сервис умеет рассчитывать налоги, создавать счета, заполнять декларации и отправлять онлайн.

 

3. Отмена повышенных ставок УСН

 

Ставки налогообложения на УСН больше не будут зависеть от доходов и числа сотрудников. С 1 января 2025 года действуют только стандартные ставки: 6% для режима «Доходы» и 15% для режима «Доходы минус расходы».

 

Сейчас стандартные ставки налогообложения применяются, если выручка (доход) бизнеса на УСН не превышает 150 млн руб., а численность сотрудников – 100 человек. Для тех, чей масштаб численности больше, но все еще в пределах лимитов, позволяющих применять спецрежим, действуют повышенные ставки. Для режима «Доходы» – 8%, «Доходы-расходы» – 20% с прибыли или 1% от доходов, если рассчитанная сумма больше налога, определенного по ставке 15%. С 2025 года повышенные ставки, а вместе с ними сложности в расчетах, уйдут.

Читайте также: 

 

• ЕСХН, УСН и другие документы: отчетность для КФХ – юридических лиц
• Какие отчеты сдают фермеры
• Платить или не платить: налог на имущество физлиц для фермера
• Дебет с кредитом: как сельхозпроизводителю вести бухучет
• Топ 10 ошибок фермера при подаче заявки на банковский кредит
• Ошибочка вышла: как начинающим предпринимателям не наступить на грабли