НПД подходит для микробизнеса в АПК и дает доступ к господдержке

начал действовать в 2020 году. Главная цель – вывести из тени людей так называемых свободных профессий, включая художников, фрилансеров, а также репетиторов, парикмахеров и т.д. Но и для небольших сельхозпроизводителей, которые ранее работали «в тени» налог оказался хорошей возможностью легализовать свою деятельность.

 

Плюсы НПД для фермера

 

 

Во-первых, это просто. Ставка налога составляет 6%, если продукция реализуется юридическим лицам, и 4%, если фермер продает ее населению. т.е. физлицам. Фермер сам создает в специальном приложении «Мой налог» на смартфоне чек, и выдает его покупателю. По сумме чеков за месяц автоматически рассчитывается налог. Заплатить его можно также через приложение, буквально нажатием одной кнопки «Оплатить». Во-вторых, никакой отчетности режим самозанятости не подразумевает. Налоговая служба получает всю информацию из приложения.

 

Третий плюс: обязательных страховых взносов у самозанятых нет. Тем не менее, часть суммы из уплаченных налогов перечисляется на обязательное медицинское страхование. Поэтому воспользоваться медицинской помощью самозанятый может на общих основаниях – по полису ОМС.

 

Ограничения

 

Впрочем, есть некоторые ограничения. Например, самозанятому нельзя нанимать работников. Выход: заключать с работниками разовые договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Работник при этом самостоятельно уплачивает за себя НДФЛ и отчитывается по итогам года в налоговую по форме 3-НДФЛ. Это подходит тем фермерам, которые привлекают наемных работников во время посевной или уборочной, когда своих рук не хватает. 

 

Максимальный доход за календарный год – 2,4 млн рублей. Это не обязательно 200 тысяч рублей в месяц. Если в одном месяце был доход 100 тысяч рублей, то доход в 300 тысяч в следующем не лишает статуса самозанятого. Доходы считаются нарастающим итогом, т.е. если за 12 месяцев общая сумма доходов составила менее 2,4 млн рублей – все в порядке.

 

Другое дело, если лимит превышен. Например, в ноябре общие доходы фермера от продажи выращенного на своих полях картофеля составили 300 тысяч рублей, а общий доход за год – 2,5 млн рублей.

 

Все доходы, превышающие 2,4 млн рублей, облагаются другими налогами. Для физического лица – это налог на доходы физических лиц. Придется заплатить 13% с суммы превышения, т.е. 100 тысяч рублей. Если картофель продавался населению, то с 200 тысяч рублей нужно будет заплатить 8 тысяч рублей (4%), а со 100 тысяч рублей превышения – 13 тысяч рублей (13%). 

 

Для фермера, имеющего статус ИП, все немного сложнее. Если случится превышение, фермер должен перейти на любой другой режим налогообложения – по своему выбору. Причем такой переход не происходит в автоматическом режиме. Для этого в течение 20 дней нужно подать соответствующее заявление в налоговую службу.

 

Хорошая новость: в следующем году можно снова перейти на НПД и платить более низкий налог. Но для этого придется повторить процедуру: написать заявление о переходе на самозанятость в налоговую и подать уведомление о прекращении применения старого налогового режима.

 

Взносов на пенсионное страхование в этой системе налогообложения нет. Но самозанятый может вносить их добровольно в том же приложении. Если этого не делать, выход на пенсию будет отложен на 5 лет, а получать самозанятый будет только социальную пенсию. Кроме того, самозанятый фермер по-прежнему должен платить налоги на землю и имущество физлиц. 

 

Есть и специфические ограничения для самозанятых аграриев. Например, нельзя продавать продукцию, подлежащую обязательной маркировке. В 2024 году к такой продукции относятся молочная продукция, в том числе сыры. Кстати, с 1 сентября 2024 года фермеры будут обязаны маркировать товар, который они продают напрямую покупателю или через собственную розницу. Также обязательно маркируются упакованная питьевая вода, безалкогольные (соки, морсы, компоты) и слабоалкогольные (сидр, медовуха и другие – крепостью до 7%) напитки.

 

Господдержка для самозанятых

 

 

С 2023 года самозанятые фермеры могут покрывать часть расходов за счет государства. Дело в том, что с 1 января 2023 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 695 от 18.04.2022. В документе предусмотрена возможность предоставления субсидий самозанятым в сельском хозяйстве на покрытие части расходов.

 

Точнее, субсидию могут получить граждане, ведущие личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», если они выращивают картофель и овощи в открытом грунте, в том числе из элитных семян. 

 

При этом государство может возместить расходы: 

• на закупку посадочного материала (из расчета на 1 гектар посевной площади) 
• производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей). Имеются в виду расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.). 

Для получения субсидии самозанятому фермеру нужно написать заявление о предоставлении субсидий. помимо заявления понадобятся и другие документы. Их нужно подготовить заранее. 

• паспорт самозанятого;
• справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Она выдается в приложении «Мой налог»;
• подтверждение затрат. Например, договоры купли-продажи, товарные накладные, платежные документы, акты приема-передачи, товарные чеки, выписки из банка и т.д.;

 

С заявлением и документами фермеру нужно обратиться в администрацию района. Документы проверят, а фермера включат в реестр на финансирование. Размер субсидий самозанятым в сельском хозяйстве зависит от региона, где работает фермер.

 

Для фермера статус самозанятого означает невысокий налог, а также возможность легализовать свой бизнес. Кроме того нет отчетов, кассы и штрафов. При этом можно сотрудничать с юридическими лицами, ИП и получать господдержку. Но подходит НПД только тем, кто занимается микробизнесом – из-за ограничения в размере доходов.

 

Читайте также:

• Новые законы января: маркировка органики и ограничения на ввоз семян и племенного скота
• Сезон раскопок: что едят зимой северные олени
• Защити КРС: всё о неоспорозе
• Как создать свой магазинчик сельхозкормов
• Итоги 2023: Россия наращивает производство картофеля и овощей открытого грунта
• Проще простого: 10 советов по зимнему уходу за домашними утками
• Февраль на пасеке: что нужно сделать пасечнику для подготовки к активному сезону медосбора
• Почему лучше проверить состав: рассказываем о подделках кормов для животных
• 5 способов избавиться от тли без использования пестицидов
• Минус тридцать и ниже: как работать на ферме в экстремальные морозы и выжить

 

Заходите на фермерский маркетплейс Своё Фермерство: здесь вы сможете найти животное, технику или семена для своей фермы, а также качественные и свежие продукты.