Самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль. Получить статус самозанятого могут жители любого региона. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления, по ставке 4–6%.

Кто может стать самозанятым

В соответствии с законом зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут: 

• Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Человек одновременно может работать и по трудовому договору;
• Предприниматели без сотрудников. ИП имеет право выбрать налог на профессиональный доход, но должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца необходимо сообщить в налоговую инспекцию, что предприниматель больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Нельзя стать самозанятым, если: 

• Вид деятельности – перепродажа товаров, т.е. предприниматель покупает оптом и продает оптом или в розницу;
• Вид деятельности – продажа подакцизных или маркированных товаров. Например, алкоголя, сигарет или шуб;
• Есть агентский договор. Например, предприниматель реализует туры и получает агентскую комиссию от туроператора. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 Закона №422-ФЗ;.
• Спецрежим не подойдет, если предприниматель занимается майнингом или продажей криптовалют. Работа в этих направлениях не лишит права на НПД, но учитывать полученные доходы для налогообложения будет нельзя.

Что изменилось в 2025 году

Для самих самозанятых все остается по-прежнему, это гарантирует закон. Но для работодателей, которые нанимают самозанятых, изменения есть. Дело в том, что при найме самозанятого организация-работодатель не должна платить единый социальный налог (ЕСН). Это делает плательщиков НПД выгодными сотрудниками.

В соответствии с законом, этот налоговый режим создан для тех, кто работает на фрилансе или подрабатывает, а не для постоянных сотрудников: таким положен оклад и взносы в ЕСН, а не вознаграждение за услуги. Это серая, а значит, незаконная схема, поэтому в регионах РФ созданы межведомственные комиссии для противодействия нелегальной занятости. Их главная цель – защита прав самозанятых граждан. Если возникнет подозрение о нарушениях, могут пригласить на разъясняющую встречу или аннулировать оформленные чеки.

Для работодателя последствия могут быть более серьезными. Если самозанятый работает более 3 месяцев и получает одинаковые суммы за свои услуги – это признак трудовых отношений, которые привлекут внимание налоговых инспекторов. При проверке может быть доначислен налог на доходы физлиц и ЕСН и наложены штрафные санкции. Кроме того, возможны претензии со стороны трудовой инспекции.

10 советов при работе с самозанятыми

1. С самозанятым должен быть заключен договор гражданско-правового характера. И не только по форме, но и по содержанию: не используйте в документе формулировки трудового договора. В договоре укажите, что исполнитель – самозанятый.
2. Перед подписанием договора проверьте статус самозанятого. Самозанятый должен предоставить соответствующую справку, которая генерируется в приложении. Либо можно воспользоваться специальным сервисом ФНС. Важно: проверяйте статус самозанятого перед каждой выплатой.
3. Проверьте, не установлены ли ограничения для плательщиков НПД на тот вид услуг или работ, который планируете заказать. Например, самозанятому нельзя заниматься перепродажей.
4. Не включайте в договор график работы и режим труда, предоставление отпусков, оплату больничных, а также указания на подчинение внутренним правилам компании.
5. Четко сформулируйте конкретное задание и срок его выполнения, вознаграждение за выполненную работу. Это можно сделать либо в тексте договора, либо в приложении к нему.
6. Обязательно пропишите порядок приема результатов работ или услуг, например, по акту выполненных работ.
7. Как и в любом договоре, должна быть прописана ответственность за неисполнение, нарушение сроков, порядок действий в случае форс-мажора.
8. Пропишите срок действия договора ГПХ: день, месяц или год, – любой разумный срок для выполнения обязанностей по договору.
9. Предусмотрите условия расторжения договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.
10. Впишите условие об обязанности самозанятого передать чек, а также ответственность за нарушения этого требования.

Читайте также: 

• Сколько работников может нанять ИП
• Финансовая грамотность: знания для всех
• Стандартный налоговый вычет для ИП в 2025 году
• ЕСХН, УСН и другие документы: отчетность для КФХ – юридических лиц
• Какие отчеты сдают фермеры
• Как получить грант на открытие бизнеса в сельском хозяйстве в 2025 году