Микробизнесу в помощь, или Внимание на АУСН – автоматизированную упрощенную систему налогообложения в Россельхозбанке

Для поддержки МСП в России применяются различные инструменты, начиная от льготных кредитов и субсидий до льгот по налогам и специальных режимов налогообложения. С 2022 года проходит эксперимент по применению (АУСН). Он продлится до 2027 года, по его результатам будет принято решение о масштабировании АУСН на всю страну.

 

Что такое АУСН

 

Автоматизированная упрощенная система налогообложения действует с с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года на основании федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная система налогообложения”».

 

Законом предусмотрено добровольное применение АУСН малым бизнесом –  индивидуальными предпринимателями (ИП) и юридическими лицами. По сути, новый налоговый режим – гибрид упрощенной системы налогообложения, популярной как раз у МСП, и налога на профессиональный доход для самозанятых граждан. ФНС рассчитывает, что применять АУСН будут, прежде всего, те предприниматели, которые уже выросли из годового лимита 2,4 млн руб., который предусмотрен для самозанятых. 

 

 

Кто может применять

 

Перейти на АУСН могут применять юрлица и индивидуальные предприниматели:

 

• зарегистрированные в одном из регионов-участнике эксперимента по внедрению АУСН. Это Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан;
• зарегистрированные в регионе, где проходит эксперимент, но фактически работающие в другом регионе России. Например, фермер зарегистрирован в Калужской области, а земли под посевы арендует в Краснодарском крае;

 

Основные критерии перехода: юрлицо или ИП с годовым доходом не более 60 млн руб, остаточной стоимостью основных средств, например, установок для переработки молока, подсолнечника, овощей или сельхозтехники – не более 150 млн руб., и с численностью работников не более 5 человек. Под эти критерии подпадают многие фермеры-индивидуальные предприниматели. 

 

 

Помимо основных условий, есть и другие. Так, заработная плата работникам должна выплачиваться только в безналичной форме, не могут применяться другие специальные налоговые режимы. Также расчетный счет (или счета, в том числе для экспорта) должен быть открыт в одном из  открыты уполномоченных банков, например, в Россельхозбанке.

 

У компании не должно быть филиалов и обособленных подразделений, а доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 25%. Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При условии, что  не менее половины их работников – люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

 

Важно: под действие АУСН не подпадают крестьянские фермерские хозяйства. Применять систему может только фермер, зарегистрированный в качестве юрлица или ИП.

 

 

Какие налоги нужно платить 

 

После перехода на АУСН предприниматель сможет выбрать объект налогообложения. Варианты такие же, как на стандартной упрощенной системе: «доходы» или «доходы минус расходы».

 

Если объектом налогообложения выбираются «доходы», ставка налога составляет 8%, «доходы минус расходы» – 20%. Но во втором варианте предусмотрен дополнительный налог со ставкой 3% от всех полученных доходов. Его придется заплатить по итогам года, в котором будет получен убыток, нулевой доход, или сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, по итогам года будет ниже меньше минимального налога.

 

Например, фермер перешел на АУСН и выбрал вариант «доходы минус расходы». За год заработал 1 млн руб., расходы составили 800 тыс руб. Сумма налога составит 40 тыс. руб. Сумма минимального налога составит 3% от 1 млн руб. – 30 тыс. руб. Значит, доплачивать не нужно.

 

 

В следующем году при доходе в 1 млн руб., расходы выросли до 900 тыс. руб. За год сумма налога составила 20 тыс. руб. (20% от 100 тыс. руб.). Сумма минимального налога не изменилась – 30 тыс. руб. Фермеру придется заплатить эту сумму.

 

По условиям эксперимента, ставки не будут меняться до 2027 года – в большую или меньшую сторону.

 

Важно: налог придется платить ежемесячно.

 

Кроме того, нужно уплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ) с оплаты труда сотрудников. Но делать расчеты и перечислять налоги в бюджет не придется, это возьмет на себя банк, в котором открыт расчетный счет.

 

Для этого банку потребуется информация о работниках:

 

• ФИО;
• ИНН;
• сумма, которая была выплачена сотруднику с начала года, в том числе облагаемые и необлагаемые налогом доходы;
• сумма стандартных и профессиональных вычетов. 

 

 

Важно: если предприниматель перешел на АУСН, сотрудники не могут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы, например, по расходам на лечение или обучение. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

 

Придется платить и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2023 году установлена фиксированная сумма 2217 Р за год, она не зависит от количества сотрудников.

 

Также АУСН не освобождает от уплаты налога с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами.

 

Как платить налог

 

Ежемесячно налоговая служба рассчитывает налог и уведомляет о сумме к оплате до 15-го числа следующего месяца через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и банк, в котором открыт расчетный счет. Банк автоматически списывает сумму налога  не позднее 25-го числа следующего месяца.

 

 

Важно: бизнес на АУСН не подлежит выездным проверкам и проверкам по взносам на производственный травматизм. Проводятся только камеральные проверки. За календарный год, когда плательщик применял АУСН, с 1 февраля и до 3-х месяцев максимум.

 

Какие налоги не нужно платить

 

На АУСН действует тот же подход, что и на привычной упрощенной системе налогообложения. МСП, перешедший на эту систему не является плательщиком:

 

• НДС (исключение – налог при ввозе товаров и агентской деятельности);
• налога на прибыль (по обычной ставке 20%);
• налога на имущество организаций (кроме недвижимости, по которой налог рассчитывается от кадастровой стоимости. Перечень таких объектов утверждается в каждом регионе ежегодно);
• НДФЛ (за себя – с доходов от предпринимательской деятельности);
• налог на имущество физлиц (по недвижимости, которая используется для бизнеса, например, фермы).

 

Предприниматели, выбравшие АУСН, не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. При этом работникам будут начисляться пенсионный баллы и стаж, поскольку федеральный бюджет компенсирует Социальному фонду необходимые суммы.

 

 

Какую отчетность нужно сдавать

 

Для бизнеса, перешедшего на АУСН, предусмотрена минимальная налоговая отчетность. Нужно будет предоставлять:

 

• форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 – только если произошли кадровые изменения: прием  нового сотрудника, увольнение, перевод на другую работу и т.д.;
• форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 – только если сотрудники были в неоплачиваемом отпуске,, отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
• декларацию по ввозному НДС – только если импортируется товар из стран ЕАЭС;
• бухгалтерскую отчетность – только для организаций.

 

Как перейти

 

Новый бизнес может подать уведомление о переходе на АУСН не позднее позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Действующий – может перейти с 1 января, но уведомить об этом налоговую службу нужно до 31 декабря предыдущего года. 

 

Направить такое уведомление можно либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, но проще через банк, в котором обслуживается бизнес. В том числе через систему Дистанционного банковского обслуживания Россельхозбанка – для действующих клиентов, уже имеющих расчетный счет в РСХБ. Перейти на АУСН можно в три шага.

 

 

Если уже открыт счет в Россельхозбанке:

 

Шаг 1: зайдите в ДБО Свой Бизнес – раздел АУСН.

Шаг 2: заполните и отправьте заявку для перехода на АУСН.

Шаг 3: пользуйтесь счетом с новым налоговым режимом.

 

Если пока нет счета в Россельхозбанке:

 

Шаг 1: зайдите на сайт банка, выберите тариф, откройте счет онлайн и получите реквизиты.

Шаг 2: заполните и отправьте заявку для перехода на АУСН. 

Шаг 3: пользуйтесь счетом с новым налоговым режимом.

 

Развитие малого и среднего бизнеса (МСП) – один из главных показателей развития экономики. Этот показатель заложен и в критерии оценки эффективности нацпроектов. Сейчас доля небольших предприятий в создании ВВП оценивается чуть более чем в 20%. Планируется, что к 2025 году он вырастет вдвое – до 40%, и произойдет это в том числе за счет новой системы налогообложения для микробизнеса – АУСН. В рамках этого налогового режима суммы налогов рассчитывает ФНС, а своевременную и верную уплату налогов берет на себя банк. В ограниченный перечень уполномоченных банков, где можно открыть счет для перехода на АУСН, входит Россельхозбанк.

 

Читайте также другие наши статьи:

• Пасется, где прикажут: как правильно ухаживать за козами
• Не пропустить интересное: какие статьи “Свое Фермерство” выпустило в мае
• Топ 12 стран, в которых лучше всего развито сельское хозяйство
• Экспорт в Китай из России: новые возможности для сельхозпроизводителя
• Можно ли вырастить рыбку без пруда: преимущества УЗВ для рыбоводного хозяйства

 

Россельхозбанк запустил маркетплейс фермерских продуктов «Своё Фермерство», здесь можно заказать мясо, молоко, а также корма для животных и технику от проверенных производителей.