Система АУСН для ИП

АУСН – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Сначала пилотный проект был запущен в тестовом режиме в четырех регионах – с 2022 года перейти на АУСН мог бизнес в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан. С 1 января 2025 года АУСН стала доступна налогоплательщикам почти в 60 регионах, еще 6 присоединились с 1 февраля 2025 года: Карелия, Марий Эл, Ненецкий автономный округ, Белгородская, Свердловская и Запорожская области; с 1 марта – Донецкая народная республика, с 1 апреля – Бурятия, Мордовия и Удмуртия.

 

По данным ФНС на 11 апреля, с начала 2025 года к АУСН присоединились около 26,5 тыс. предпринимателей по всей стране.

 

Преимущества АУСН

 

В рамках этой налоговой системы все взаимодействие с ФНС автоматизировано, в том числе, сдача отчетности. В налоговую напрямую поступают данные о доходах и расходах предпринимателя – через онлайн-кассы, банки или личные кабинеты налогоплательщиков. Далее автоматически рассчитываются налоги, а предприниматель получает уведомление о сумме и сроке уплаты.

 

Чем АУСН отличается от «упрощенки»

 

Как и на упрощенной системе налогообложения, предприниматели на АУСН платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Но ставка выше: 

 

• «доходы» — 8%
• «доходы минус расходы» — 20%

 

 

Также у ИП на АУСН нет обязанности платить страховые взносы за себя. Нулевой единый тариф страховых взносов предусмотрен и за сотрудников. Бизнес на АУСН не платит за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. 

 

Исключение – взносы на травматизм. В 2025 году фиксированный годовой размер этих взносов – 2 750 руб. Также работодатель остается налоговым агентом, то есть, он должен перечислять НДФЛ за сотрудников. Но рассчитывать налог самостоятельно не придется.

 

Кто может перейти на АУСН

 

Перейти на автоматизированную систему могут ИП, у которых:

 

• не более 5 сотрудников-резидентов РФ
• годовой доход (текущий предшествующий год) – не более 60 млн руб.
• балансовая стоимость основных средств – до 150 млн руб.
• есть расчетный счет в одном из банков-участников проекта

 

С 1 января 2025 года ИП на АУСН смогут работать по посредническим договорам как комитенты, принципалы или поручители. При этом не подпадает под автоматизированную систему деятельность комиссионеров, агентов и поверенных. Как и на УСН, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.

 

Как перейти на АУСН

 

С 2025 года переходить на АУСН можно с первого числа любого месяца, а не только с 1 января. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе и об отказе от УСН или НПД. Например, чтобы перейти на АУСН с 1 мая 2025 года, нужно подать заявление в налоговую не позднее 30 апреля.

 

Важно: после перехода АУСН в середине года нельзя изменить режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Так, если работа на АУСН начнется с 1 мая 2025 года, то выбрать другой режим можно будет только с 1 мая 2026 года.

 

Направить такое уведомление можно либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, но проще через банк, в котором обслуживается бизнес. Конечно, если банк работает с АУСН. Таких пока всего 11, и один из них – Россельхозбанк.

 

Для действующих клиентов, уже имеющих расчетный счет в РСХБ, перейти на АУСН можно за три шага.

 

• Шаг 1: зайдите в ДБО Свой Бизнес – раздел АУСН
• Шаг 2: заполните и отправьте заявку для перехода на АУСН
• Шаг 3: пользуйтесь счетом с новым налоговым режимом

 

Если у вас пока нет счета в Россельхозбанке:

 

• Шаг 1: зайдите на сайт банка, выберите тариф, откройте счет онлайн и получите реквизиты
• Шаг 2: заполните и отправьте заявку для перехода на АУСН
• Шаг 3: пользуйтесь счетом с новым налоговым режимом

 

Важно: под действие АУСН не подпадают крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ). Применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут только фермеры, зарегистрированные как ИП.

 

 

Читайте также:

 

• ИП не платил авансы в 2024 году: что делать
• Кому в 2025 году нужно подавать декларацию по НДФЛ
• Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2025 году
• Новое в законодательстве для МСП в 2025 году
• Налоги для малого бизнеса в 2025 году
• Какие отчеты сдают фермеры