УСН – 2026: изменения в «упрощенке» для сельского хозяйства

На сегодняшний день все изменения только предложены в законопроекте № 1026190−8, внесенном в Госдуму Правительством РФ. Если документ будет принят и опубликован до 1 декабря 2025 года, то через месяц он вступит в силу, а изменения начнут действовать с 1 января 2026 года. Сейчас законопроект находится на рассмотрении Госдумы, и согласно регламенту, предложения по проекту принимаются до 13 октября. Обсуждение намечено на 22 октября, и возможно, в документ будут внесены поправки. Своё Медиа внимательно следит за изменениями и обязательно расскажет о них читателям. 

Что может измениться?

Рост ставки НДС

Одно из самых заметных возможных изменений – рост ставки НДС с 20% до 22%. Новация коснется практически всех компаний и индивидуальных предпринимателей, в том числе и тех, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Повышение ставки НДС планируется применить к отгрузкам, начиная с 1 января 2026 года. Срок освобождения от НДС для внутренних туристических продуктов продлят до 2030 года включительно – ст. 6 законопроекта. Если фермерское хозяйство было плательщиком НДС в 2025 году, то для него изменится только ставка.

Снижение лимита доходов, при котором предприятие освобождается от обязательства по уплате НДС

В 2025 году лимит составляет 60 млн руб. в год. Те, кто заработал в течение года меньше (нарастающим итогом) НДС не платят. В законопроекте предлагается снижение этого порога до 10 млн руб. уже в 2026 году. Новый порог начнет действовать по итогам 2025 года — п. 1 ст. 2 законопроекта. Это означает, что фермеры, которые применяют УСН и заработают за 2025 год более 10 млн руб., автоматически станут плательщиками НДС.

Важно: Льготные ставки 5% и 7% для плательщиков УСН сохраняются. Но, как и сейчас,  без права принимать к вычету «входящий» НДС.

Ограничения для регионов

Сфера регулирования ставок для разных видов деятельности будет закреплена на федеральном уровне. Правительство РФ утвердит перечень видов деятельности, для которых регионы могут снизить ставки налога при УСН до 1 или 5% — п. 79 ст. 2 законопроекта. Сейчас регионы самостоятельно устанавливают ставки по УСН, в том числе и пониженные. Например, в Алтайском крае понимается ставка 7,5% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» установлена для тех, кто производит сырое овечье и козье молоко (Закон Алтайского края от 30.11.2017 №89-ЗС).

Пересмотр правил по страховым взносам

В законопроекте предусматриваются изменения в порядок начисления и уплаты страховых взносов для ИП и предпринимателей на УСН. С 2026 года фиксированная часть взносов составит 57 390 руб., а дополнительные взносы в размере 1% будут начисляться с доходов свыше 300 тыс. руб.  Напомним, что ИП, в том числе фермеры, перечисляют взносы не только за своих работников, но и за себя.

Новые формы счетов-фактур

Обязательным станет использование новых форм счетов-фактур, где вместо реквизитов свидетельства о регистрации ИП указывается ОГРНИП и дата его присвоения. Пока Правительство РФ не утвердит окончательные формы, действуют временные решения, утвержденные ФНС.

Обязательное ведение раздельного учета 

С 2026 года предполагается обязательное ведение раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности, особенно для компаний, совмещающих облагаемые и не облагаемые НДС операции.

Ограничение применения УСН для торговли

С 2026 года планируется поэтапная отмена применения УСН для розничной и оптовой торговли. Сначала под ограничения попадут крупные торговые сети и ритейлеры. Право на применение УСН утратят торговые организации с годовым оборотом свыше 30 млн руб. Несетевые магазины с площадью торгового зала менее 50 кв. м и годовым оборотом до 30 млн рублей смогут остаться на УСН. Также исключение сделано для производственных предприятий, реализующих собственную продукцию, и организаций сферы услуг, таких как рестораны, кафе и клининговые компании. На следующем этапе реформы ва 2027– 2028 гг будет  действовать запрет применения УСН для большинства торговых организаций. Исключение составят лишь предприятия, торгующие собственной сельскохозяйственной продукцией, и некоторые другие специальные категории. Для организаций, которые потеряют право на применение упрощенной системы, предусмотрен переход на общую систему налогообложения.

Как подготовиться к изменениям?

Эксперты рекомендуют в первую очередь постараться закрыть максимум сделок и операций до конца 2025 года. По таким операциям НДС начисляться не будет. Также необходимо подготовить документы для возможного перехода на другую систему налогообложения или для адаптации к новым требованиям. Например, передача товаров, расчет налогов, оформление счетов-фактур могут потребовать требуют изменений согласно новым стандартам.

И конечно, нужно следить за официальными разъяснениями ФНС и Минфина, чтобы своевременно внедрять изменения и избегать штрафных санкций.

Читайте также:

• Новый порог применения УСН для малого и среднего бизнеса
• Налоги для малого бизнеса в 2025 году
• ИП не платил авансы в 2024 году: что делать
• Сельскохозяйственные налоги: какую из шести российских систем налогообложения выбрать аграрию?
• Система АУСН для ИП
• Какие отчеты сдают фермеры
• Регистрация крестьянско-фермерского хозяйства: 5 шагов и 3 дня