Новый порог применения УСН для малого и среднего бизнеса

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес. Среди прочего, предприниматели платят налог на доходы, который заменяет некоторые другие, предусмотрена облегченная отчетность. УСН – одна наиболее популярных налоговых режимов в России.

 

Для применения УСН есть три условия, прописанные в статье 346.12 НК РФ, которые должны соблюдаться одновременно:

 

• максимальный годовой доход не превышает промежуточный лимит
• число сотрудников и работников не превышает установленный лимит
• остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать установленный лимит

 

Есть и другие условия, касающиеся конкретных видов деятельности и структуры бизнеса.

 

Что изменилось в 2025 году

 

С 2025 года изменились лимиты по максимальному годовому доходу, числу сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Хорошая новость в том, что они увеличились. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

 

• для перехода на спецрежим с 1 января 2025 года доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 337,5 млн руб. Ранее действовал лимит 112,5 млн руб.
• остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. Ранее был установлен лимит в 150 млн руб.
• средняя численность работников составляет не более 130 человек вместо 100 человек ранее

 

 

Лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает правительство. Например, для перехода на УСН с 1 января 2024 года нужно было подсчитать доходы за 9 месяцев 2023 года и сравнить с лимитом, который прописан в Налоговом кодексе, умноженным на коэффициент-дефлятор.

 

Лимит составлял 112,5 млн руб., коэффициент на 2024 год был установлен в размере 1,329. Значит, перейти на спецрежим могли предприниматели, чьи доходы не превышали 149,51 млн руб.

 

С 1 января 2025 года коэффициент-дефлятор определен в размере 1х, т.е. для перехода на УСН доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.

 

Предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения, если:

 

• доходы за текущий отчетный период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб.)
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.)

 

Если лимиты будут превышены, применять УСН будет нельзя. Юрлицо или ИП должны перейти на общую систему налогообложения.

 

Для перехода на УСН ИП необходимо до 31 декабря года, предшествующего календарному году, начиная с которого планируется переход на УСН, подать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Вновь зарегистрированные предприниматели могут выбрать систему налогообложения при регистрации в ФНС и начать применять ее с момента начала деятельности. 

 

 

Читайте также:

 

• Стандартный налоговый вычет для ИП в 2025 году
• Налоги для малого бизнеса в 2025 году
• Как получить патент ИП за 3 шага
• 3 шага для регистрации прав на земельный участок
• ЕСХН, УСН и другие документы: отчетность для КФХ – юридических лиц
• Какие отчеты сдают фермеры