Как ИП может получить социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты – это сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемый доход с учетом расходов на социальные нужды. Социальные вычеты распространяются и на индивидуальных предпринимателей (ИП). Но уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на сумму налоговых вычетов может только ИП на общей системе налогообложения – это прописано в п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Те, кто применяет спецрежимы ЕСХН, УСНО, патент и т.д., права на вычет не имеют.

 

По каким расходам можно получить социальный вычет

 

Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов, по которым можно получить социальный вычет:

 

• собственное обучение любой формы
• обучение детей, подопечных и бывших подопечных
• братьев и сестер и супруга на очном отделении
• собственное лечение, в том числе дорогостоящее
• лечение супруга, родителей, детей и подопечных
• приобретение лекарств
• взносы на негосударственное пенсионное страхование
• добровольные взносы и накопительную часть пенсии
• страхование жизни
• добровольное медицинское страхование (ДМС)
• прохождение независимой оценки квалификации
• собственные занятия спортом
• расходы на физкультурно‑оздоровительные мероприятия
• расходы за занятия спортом детей
• благотворительность и пожертвования

 

Размер вычета

 

С начала 2025 года, то есть, по итогам 2024 года, установлено новое предельное значение социального налогового вычета – не более 150 тысяч рублей. Сумма действует для расходов на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи), приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (на срок не менее пяти лет), уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Исключение – расходы на обучение ребенка – до 110 тысяч рублей.

 

 

Размер вычета – это сумма, которая не облагается НДФЛ, то есть, максимальная сумма возврата составит 19,5 тыс. руб. (150 тыс.*13%). Если сумма расходов меньше, соответственно, сократится сумма возврата.

 

Важно: повышенная сумма вычета (150 тыс. руб.) применяется к расходам в 2024 году. Например, если расходы на лечение были в 2022 году, то размер возврата будет рассчитываться по сумме вычета 120 тыс. руб.

 

Как получить вычет

 

Для получения налогового вычета нужно собрать документы и отправить их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, по почте –  заказным письмом, или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

 

Обязательные документы:

 

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ
• заявление на возврат налога

 

Также нужно приложить документы, подтверждающие расходы: договора, лицензии, чеки и т.д. С 2025 года заменить этот пакет документов может унифицированная справка об оплате услуг. Если ранее эта справка предоставлялась только для подтверждения медицинских услуг, теперь разработаны аналогичные формы для подтверждения всех расходов. 

 

Получить такую справку нужно у организации ил ИП, которая предоставляет соответствующую услугу. Для этого нужно написать заявление в свободной форме или по форме, которая действует у поставщика услуг. Запросить и получить документ можно не только в момент оказания услуги, но и по итогам года.

 

 

Читайте также: 

 

• Стандартный налоговый вычет для ИП в 2025 году
• Новое в законодательстве для МСП в 2025 году
• Налоги для малого бизнеса в 2025 году
• Как получить имущественный вычет в 2025 году
• Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2025 году
• Новый порог применения УСН для малого и среднего бизнеса