Какие отчеты должны сдавать фермеры: налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность

Набор отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. КФХ могут работать на одной из трех систем:

 

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — самая распространенная и выгодная для фермеров система
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — вариант для небольших хозяйств
3. Общая система налогообложения (ОСН) — самая сложная, редко используется фермерами

 

Кроме того, важна организационно-правовая форма: ИП (индивидуальный предприниматель) или ООО (юридическое лицо).

 

Налоговые отчеты на системе ЕСХН (для ИП)

 

ЕСХН — это специальный налоговый режим, разработанный специально для сельхозпроизводителей. Налог рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами.

 

Декларация по ЕСХН

 

Главный налоговый отчет, в котором вы отчитываетесь о доходах и расходах за год. Сдавать его должны все КФХ-ИП на системе ЕСХН.

 

Сроки сдачи:

 

• Уведомление об авансовом платеже: до 25 июля текущего года
• Авансовый платеж: до 28 июля текущего года (рассчитывается по итогам первых 6 месяцев)
• Декларация за год: до 25 марта следующего года (например, за 2024 год — до 25 марта 2025 года)
• Окончательный платеж: до 28 марта следующего года

 

Форма: утверждена приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@

 

Важно: если КФХ прекратило деятельность, декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

 

 

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

 

Журнал, в котором вы ежедневно или периодически записываете все доходы (например, продажи животных или продукции) и расходы (семена, корма, ГСМ). Эта книга обязательна для всех КФХ-ИП на ЕСХН.

 

Форма утверждена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

 

Журнал нужно предоставлять по требованию налоговой инспекции. Он хранится у вас и предъявляется при проверке.

 

Календарь отчетности для КФХ-ИП на ЕСХН

 

25 июля — Уведомление об авансовом платеже по ЕСХН подается в Федеральную налоговую службу (ФНС). Это документ, в котором вы уведомляете налоговую о размере авансового платежа, рассчитанного по итогам первого полугодия.

 

28 июля — Авансовый платеж по ЕСХН перечисляется на расчетный счет в банке (в бюджет). Сумма платежа рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами за январь–июнь.

 

30 апреля – 15 июня — Форма 1-фермер (сведения об итогах сева) сдается в Росстат (Федеральную службу государственной статистики). Этот отчёт содержит информацию о размерах посевов по каждой культуре.

 

25 марта 2026 года — Декларация по ЕСХН за 2025 год подается в ФНС. Это основной ежегодный налоговый отчет, в котором указываются все доходы и расходы хозяйства за год.

 

28 марта 2026 года — Окончательный платеж по ЕСХН (налог минус авансовый платеж) перечисляется на расчетный счет в банке. Если авансовый платёж был больше налога, вы можете получить возврат.

 

По запросу ФНС — Книга учета доходов и расходов предоставляется в ФНС при поступлении требования о проведении проверки. Эта книга хранится у вас и содержит все записи о доходах и расходах хозяйства.

 

Налоговые отчеты на системе ЕСХН (для ООО)

 

Если КФХ зарегистрировано как юридическое лицо (ООО), отчетность усложняется.

 

Декларация по ЕСХН

 

Те же сроки, что и для ИП:

 

• Уведомление об авансе: до 25 июля
• Авансовый платеж: до 28 июля
• Декларация: до 25 марта следующего года
• Окончательный платеж: до 28 марта следующего года

 

Декларация по налогу на имущество

 

• Что это: отчет о находящемся в собственности имуществе, которое не используется в сельскохозяйственной деятельности.
• Пример. Офисное здание, которое вы сдаете в аренду; гараж; дом, не связанный с хозяйством.
• Сроки: До 25 февраля следующего года (за 2025 год — до 25 февраля 2026 года)
• Налоговая база: кадастровая стоимость имущества.

 

 

Отчеты при системе налогообложения УСН

 

Некоторые малые КФХ выбирают УСН вместо ЕСХН. При УСН отчетность отличается.

 

Декларация по УСН

 

• Сроки: До 30 апреля следующего года (один раз в год)
• Налоговая база: Если вы выбрана УСН «Доходы» — все полученные доходы облагаются налогом 6%. Если УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% от разницы.

 

Отчеты на общей системе налогообложения (ОСН)

 

Декларация по налогу на прибыль

 

Сроки:

 

• ежемесячно или ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
• годовая декларация — до 25 марта следующего года

 

Декларация по НДС

 

Сроки: 

 

• ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 января, апреля, июля, октября).

 

Форма 3-НДФЛ

 

• Что это: декларация о доходах физического лица.
• Кто подает: главы КФХ, зарегистрированные как ИП на ОСН.
• Сроки: до 30 апреля следующего года

 

Бухгалтерская отчетность

 

Если ваше КФХ зарегистрировано как ООО (юридическое лицо), требуется сдавать бухгалтерскую отчетность.

 

Основные формы:

 

1. Бухгалтерский баланс — отчет об активах и пассивах хозяйства
2. Отчет о финансовых результатах — отчет о доходах и расходах
3. Приложения к балансу — детализация отдельных статей

 

• Сроки: До 31 марта следующего года
• Где сдается: В налоговую инспекцию.

 

Статистическая отчетность

 

Все фермеры, независимо от формы налогообложения, должны сдавать статистические отчеты.

 

Форма 1-фермер: «Сведения об итогах сева под урожай»

 

Отчет о размерах посевов различных культур в текущем году. Его сдают все КФХ, ИП, занимающиеся сельхоздеятельностью 1 раз в год, в период с 30 апреля по 15 июня (после завершения посевной яровых культур).

 

Отчет включает информацию о:

 

• Размере посевов (в гектарах) по каждой культуре
• Прогнозируемом урожае
• Использовании земель

 

Важно: Форму нужно сдавать даже если вы не проводили посевы (нулевой отчет). Исключение — хозяйства в ДНР, ЛНР и новых регионах (они сдают форму только при наличии посевов).

 

 

Отчетность при наличии наемных работников

 

Если вы нанимаете работников, добавляются дополнительные отчеты.

 

Форма РСВ-1: Расчет по страховым взносам

 

Отчет о размере заработной платы и перечисленных страховых взносах.

 

• Сроки: ежемесячно, до 15 числа следующего месяца
• Куда: в Пенсионный фонд России

 

Форма 4-ФСС: Расчет по взносам на социальное страхование

 

• Сроки: ежемесячно, до 15 числа следующего месяца
• Куда: в Фонд социального страхования

 

Форма 6-НДФЛ: Расчет по удержанному налогу на доходы

 

• Что это: отчет об удержанном НДФЛ из заработной платы сотрудников.
• Сроки: ежемесячно, до 12 числа следующего месяца
• Куда: В налоговую инспекцию

 

Практический календарь отчетности на 2025 год (для КФХ-ИП на ЕСХН)

 

Штрафы за несдачу отчетности

 

• Несдача декларации: 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки
• Просрочка уплаты налога: 5% от суммы налога, затем 0,5% за каждый день просрочки
• Ошибки в статистической отчетности: От 1 тыс. до 5 тыс. руб.

 

Отчетность — это не просто бюрократия, это гарантия того, что ваш бизнес работает легально и защищен. Правильное ведение документооборота позволяет:

 

• Избежать штрафов и проверок
• Получать государственную поддержку (гранты, льготные кредиты)
• Доказать доходность хозяйства при необходимости
• Участвовать в госзакупках и тендерах
• Экспортировать продукцию.

 

Помочь в составлении отчетов может сервис «Онлайн-бухгалтерия» на портале Своё Фермерство. Сервис умеет сам рассчитывать налоги, создавать счета, заполнять декларации и отправлять онлайн. Такая автоматизация позволяет предпринимателям вести свою бухгалтерию самим, а бухгалтерам сосредоточиться не на том, как угодить государству, а как сделать бизнес более прибыльным.

 

 

Читайте также:

 

• Какие отчеты сдают фермеры
• Единый сельскохозяйственный налог в 2025 году
• Система АУСН для ИП
• УСН – 2026: изменения в «упрощенке» для сельского хозяйства
• Новый порог применения УСН для малого и среднего бизнеса
• Сколько работников может нанять ИП
• Как ИП может получить социальные вычеты